So berechnen Sie die kalifornische Restaurantsteuer

Die kalifornische Regulierung von Unternehmen aller Art ist notorisch detailliert. Die Steuervorschriften für Restaurants sind keine Ausnahme und enthalten einige Bestimmungen, die es noch mühsamer machen, herauszufinden, wie viel Sie dem Staat schulden. Hier finden Sie einige grundlegende steuerliche Informationen zu Restaurants in Kalifornien.

Die allgemeine Regel

Kalifornien hat einen relativ hohen Steuersatz von 7,25 Prozent auf den Verkauf aller Waren und Dienstleistungen mit Ausnahme von speziell freigestellten Artikeln wie Medikamenten und Medizinprodukten. Darüber hinaus zahlen die meisten kalifornischen Unternehmen eine zusätzliche Bezirkssteuer, die von 0,5 Prozent in Orange County bis 2,25 Prozent in Los Angeles reicht - zuzüglich Stadtsteuern in einigen Regionen. Wie dies für Lebensmittel gilt, die in einem Restaurant verkauft werden, ist besonders geheimnisvoll.

Wo das Problem beginnt

Das Problem für Restaurantbesitzer beginnt mit einer relativ unkompliziert erscheinenden Aussage in der kalifornischen Steuergesetzgebung: "Der Verkauf von Lebensmitteln für den menschlichen Verzehr ist im Allgemeinen steuerfrei, es sei denn ..."

Das Problem beginnt mit dem Ausdruck " allgemein befreit" und setzt sich nach "es sei denn" mit der bereitgestellten Liste von Ausnahmen zusammen mit den Ausnahmen zu den Ausnahmen fort.

Die Ausnahmen von der Steuerbefreiung (dh Artikel, für die Sie die Umsatzsteuer erheben) sind:

  • Lebensmittel, die in erhitztem Zustand verkauft werden (mit Ausnahme von heißen Backwaren oder heißen Getränken)
  • Lebensmittel, die in oder in der Nähe der Einrichtungen des Verkäufers konsumiert werden (kalt oder heiß)
  • alkoholfreie Getränke und alkoholische Getränke
  • Lebensmittel, die für den Verzehr verkauft werden, für den eine Eintrittsgebühr erhoben wird (Baseballstadion, Konzerte, Zirkus usw.)

Das ist schon leicht verwirrend - aber warte, es gibt noch mehr - und es wird nur noch schlimmer.

Die 80/80 Regel

Der "Tax Guide for Restaurant Owners" des US-Bundesstaates Kalifornien erläutert die 80/80-Regel.

Obwohl ein Teil des Kodex Ausnahmen für bestimmte Arten von Lebensmitteln (oder Lebensmittel, die unter bestimmten Bedingungen verkauft werden) vorsieht, gelten diese Ausnahmen nicht, wenn mehr als 80 Prozent Ihres Umsatzes Lebensmittel sind und mehr als 80 Prozent dieser Lebensmittel steuerpflichtig sind.

Überlegen Sie, wie dies funktionieren könnte. Sie haben einen Espressostand vor einem Einkaufszentrum geparkt. Espressos und Lattes werden oft heiß verkauft, was bedeuten könnte, dass Sie die Steuer erheben müssten, aber es ist ein "heißes Getränk", das von der allgemeinen Regel für warme Speisen ausgenommen ist. Gut. Sie müssen keine Steuer erheben. Dann entscheiden Sie sich, je nach Wahl des Käufers auch heiße oder kalte Bagels anzubieten. Immer noch gut, denn auch Backwaren sind ausgenommen.

Dem Espresso-Wagen geht es gut, also beschließen Sie, diese Bagels mit einer schönen heißen polnischen Wurst anzubieten. Oh, oh. Sie müssen eine Steuer auf diese Wurst erheben. Jetzt haben Sie zwei Lebensmittelkategorien, steuerpflichtig und nicht steuerpflichtig.

Das ist peinlich. Der Bundesstaat Kalifornien erklärt jedoch hilfreich, dass Sie dazu lediglich eine Registrierkasse benötigen, die "einen separaten Schlüssel für kalte Lebensmittel zum Mitnehmen oder eine andere Art der Kennzeichnung solcher Verkäufe haben sollte". Eine programmierbare Registrierkasse ist erforderlich, um steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Verkäufe zu kombinieren. Sie sind teuer, nehmen auf kleinen Schaltern wie Karren oder Imbisswagen viel Platz ein und sind nicht immer eine praktikable Lösung.

Die alternative Steuerberechnung

Glücklicherweise gibt es einen Ausweg aus diesem Chaos, obwohl Sie es wahrscheinlich nicht sehr mögen werden. Kaliforniens „Tax Guide für Restaurant Management“ , erklärt , dass Sie nicht haben , um diesen dualen Vertrieb zu dokumentieren. Stattdessen können Sie einfach die anwendbare Steuer auf 100 Prozent aller Verkäufe erheben. Das tun viele Food-Truck- und Café-Besitzer.