Wie funktioniert ein Unternehmen im Besitz eines Mitarbeiters?

Ein Unternehmensplan im Besitz von Mitarbeitern wird häufiger als „Mitarbeiterbeteiligungsplan“ (ESOP) bezeichnet, aber der Name vermittelt die richtige Botschaft: In einem ESOP erhalten die Mitarbeiter Aktien des Unternehmens als Teil der Vergütung für im Unternehmen arbeiten und diese Mitarbeiter zu Aktionären des Unternehmens machen. Obwohl diese Art von Plan Vorteile für die Mitarbeiter haben kann, ist er häufig auch für das Unternehmen selbst von Vorteil, wenn es um Steuern geht. Beispiele für bekannte ESOP-Unternehmen sind Penmac, das sich zu 100 Prozent im Besitz von Mitarbeitern befindet, sowie Publix Super Markets und WinCo Foods, die laut dem National Center for Employee Ownership zu mehr als 50 Prozent im Besitz von Mitarbeitern sind.

Gründe für ESOP-Unternehmen

NCEO schätzt, dass es ab 2018 ungefähr 7.000 Mitarbeiterbeteiligungspläne gibt, die mehr als 14 Millionen Arbeitnehmer abdecken. Weitere geschätzte 9 Millionen Mitarbeiter beteiligen sich an Gewinnbeteiligungs- und Aktienbonusplänen, die einen erheblichen Betrag in Unternehmensaktien investieren.

Laut NCEO gibt es drei Hauptgründe dafür, dass ein Unternehmen im Besitz von Mitarbeitern ist. Dies könnte daran liegen, dass der ursprüngliche Eigentümer eines in Privatbesitz befindlichen Unternehmens das Unternehmen verlässt und die Aktien diese Aktien mit steuerlich absetzbaren Beiträgen zum Plan kaufen. Ein ESOP kann auch Geld leihen, um Aktien bestehender Eigentümer zu kaufen. Danach leistet es einen steuerlich absetzbaren Beitrag zum Plan zur Rückzahlung des Darlehens. Schließlich kann ein Unternehmen ein ESOP nur anbieten, um seinen Mitarbeitern einen zusätzlichen Nutzen zu bieten.

Wie ESOP-Unternehmen arbeiten

Wenn ein Unternehmen im Besitz von Mitarbeitern sein möchte, richtet es eine Stiftung ein, zu der es jährliche Beiträge leistet, die dann an einzelne Mitarbeiterkonten innerhalb dieser Stiftung vergeben werden. Die Art und Weise, wie ein Unternehmen den Mitarbeitern Beiträge zuweist, variiert zwischen den Organisationen. Einige weisen Aktien im Verhältnis zur Vergütung zu, andere geben sie nach Dienstjahren.

Ein Mitarbeiter muss an einem ESOP-Plan beteiligt sein, bevor er Vorteile aus dem Programm ziehen kann. Dies bedeutet, dass er berechtigt ist, während der Jahre, in denen er im Unternehmen arbeitet, einen zunehmenden Prozentsatz seiner individuellen Konten zu erhalten. Vesting-Pläne können entweder eine „Drei-Jahres-Klippe“ sein, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter nach drei Jahren, jedoch nicht vor diesem Zeitpunkt, zu 100 Prozent unverfallbar ist, oder eine „Sechs-Jahres-Bewertung“, bei der der unverfallbare Prozentsatz für einen Mitarbeiter gilt zwischen zwei und sechs Dienstjahren um 20 Prozent gestiegen.

Wenn eine Mitarbeiterin das Unternehmen verlässt, wird die Aktie, die sie besitzt, verkauft und sie erhält den Gewinn, je nachdem, wie viel sie in den Plan investiert hat.

Vorteile eines ESOP

Es gibt eine Reihe von Steuervorteilen für ein Unternehmen im Besitz von Mitarbeitern. Beispielsweise sind Beiträge von Aktien zum Plan steuerlich absetzbar, ebenso wie Bareinlagen. Darüber hinaus sind Beiträge zum ESOP, die zur Rückzahlung eines vom Plan aufgenommenen Darlehens verwendet werden, steuerlich absetzbar. Verkäufer in einem Unternehmen im Besitz von Mitarbeitern, bei denen es sich um C-Unternehmen handelt, erhalten eine Steuerstundung, wenn sie den Verkaufserlös in andere Wertpapiere reinvestieren, sofern das ESOP 30 Prozent der Aktien des Unternehmens besitzt.

Für S-Unternehmen zahlt der vom ESOP gehaltene Prozentsatz des Eigentums keine Bundeseinkommensteuer und häufig auch keine staatliche Einkommenssteuer. Wenn ein ESOP beispielsweise 50 Prozent der Aktien besitzt, gibt es keine Steuer auf 50 Prozent des Gewinns. Schließlich sind Dividenden, die von Mitarbeitern ausgegeben, von Arbeitnehmern in Mitarbeiteraktien reinvestiert oder zur Zahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden, steuerlich absetzbar.

Für Mitarbeiter gibt es den Vorteil, dass Mitarbeiter keine Steuern auf Beiträge zum ESOP zahlen, sondern nur auf die Verteilung des Kontos nach dem Verlassen des Unternehmens. Ein Mitarbeiter kann diese Verteilung jedoch auf einen anderen Pensionsplan übertragen, z. B. eine IRA.